給与所得を受けていない場合

　給料として収入を受け取っていない場合、確定申告を行わなければならないかどうかは、少々ややこしい計算が必要です。

　まず、所得の合計から、所得控除を引いて課税対象となる所得金額を出します。そこから所得税の税率を掛け、そこで得た所得税額から配当控除額を差し引きます。このときに残額がある場合、確定申告が必要となります。

　所得金額に対する所得税の税率と控除額は以下のとおりです。

　また、年金を受給している場合は、年金の収入金額が400万円以下で、かつその全額が源泉徴収の対象となっている場合は、先述の本業がある場合と同様20万以上で確定申告の対象となります。

まとめると

　要するに、以下のとおりです。

　他にも細かな条件があるため一概にこのフローチャートに従うというわけでもありませんが、基本的にはこのように捉えておけば問題ないと思われます。

作成の流れ

　いずれの場合も、国税庁の確定申告書等作成コーナーで作成を行います。こちらのページから『作成開始』に進むと、

　このようなページが開きますので、該当するものを選択して作成を開始してください。

税理士に依頼する

　確定申告の書類作成がどうしても面倒だという場合、税理士に依頼するという手もあります。

　手数料は発生しますが、医療費の領収書や経費の領収書などが用意できていれば、あとはお任せで処理できるため、手軽です。

　ただ、先述のとおり近年はマイナンバーカードを活用した自動入力、ウェブ上からの処理も可能となっています。以前は領収書をまとめて一緒に提出するための整理や、どこに何を記入すればいいかが全く分からないなどの理由から、自分でやるにはややハードルが高い印象がありましたが、現在はそれほどややこしいことはありません。

青色確定申告と白色確定申告

　確定申告には、青色と白色の2種類があります。

　これらの内青色申告は、『事業所得、不動産所得、山林所得がある場合に可能となる申告』で、帳簿の作成の手間が複雑な代わりに、節税のメリットが大きいという特徴があります。

　もっとも、先述のとおり個人事業主などでない限りはそもそも青色申告はできませんので、バイナリーオプションで確定申告が必要なときは多くの場合白色申告となるでしょう。こちらは青色申告と比較して節税のメリットはありませんが、手続きは簡単です。

損益通算は？

　損益通算とは、その年に損失が出ている場合に確定申告をすると、最大で3年間、その損失を繰り越せるというものです。

　例えば、ある年に100万円、国内のFX等で損失が100万円出たとします。この年の分の確定申告をすることで、もし翌年に30万円の利益が出て確定申告を行っても、前年と合算してまだ赤字であるため、税金が発生しません。

　ただし、海外バイナリーオプションの場合は、損益通算は利用できません。これは、海外バイナリーオプションでの利益が『総合課税』に分類されているためで、他の収入と合算して税金が計算されるからです。

　ですので、海外バイナリーオプションでの損益がマイナスである場合は、確定申告は必要ありません。